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LA FISCALITE DE L'ASSURANCE VIE

La fiscalité de l'Assurance Vie est avantageuse à plus d'un titre.

La fiscalité appliquée lors des rachats ou lors de la transmission du capital, en cas de décès, représente un des atouts majeurs de l'Assurance Vie.

 

1 ) Si le bénéficiaire désigné est le conjoint survivant, le partenaire pacsé, le frère ou la soeur célibataires de plus de 50 ans vivant au moins depuis cinq ans avec le défunt :

 

- Les capitaux décès versés sont totalement exonérés.


 

2 ) Si le bénéficiaire est différent, le capital décès est exonéré dans la plupart des cas.

 

- Primes versées avant 70 ans :

Pour l'épargne constituée par les versements effectués avant 70 ans, l'éxonération est acquise à hauteur 152 500 euros pour chaque bénéficiaire (tous contrats confondus). Grâce à cette franchise élevée, l'éxonération totale de taxation sera obtenue dans la très grande majorité des cas. De 152 501 euros à 852 500 euros par bénéficiaire, une imposition forfaitaire au taux de 20% est appliquée, quel que soit le lien entre l'assuré et le bénéficiaire. Au delà de 852 500 euros, une taxation forfaitaire de 31.25% est appliquée.

- Primes versées après 70 ans :

En ce qui concerne l'épargne constituée par des versements effectués après 70 ans, l'éxonération reste la règle dans la limite d'une franchise globale de 30 500 euros de versements (tous contrats et tous bénéficiaires confondus), auxquels s'ajoutent les interêts capitalisés quel que soit leur montant.

 

 

Un contrat d'Assurance Vie permet donc de transmettre votre épargne en cas de déces dans la plupart des cas en exonération.

 

3) Une imposition limitée des intérêts capitalisés après 8 ans.

 

La finalité première de l'Assurance Vie est de constituer une épargne à long terme. C'est pourquoi l'imposition s'allège avec le temps.

 

Pour les produits des primes versées avant le 27/09/2017 : En cas de rachat durant les 8 premières années, l'adhérent a la choix entre la réintégration des intérêts dans le revenu imposable ou l'application d'un prélévement libératoire de 35% si le rachat intervient au cours des 4 premiéres années, et de 15% si ce retrait intervient au cours des 4 années suivantes.

Pour les produits des primes versées à compter du 27/09/2017 : En cas de rachat durant les 8 premières années, un prélèvement forfaitaire unique de 12.80% est appliqué..

 

 

En cas de rachat partiel, seule la part d'intérêts correspondant à la fraction de capital retiré est imposable, ce qui limite considérablement l'impact de la taxation.

 

 

 
le capital (en vert) n'est jamais imposé.
Seule la part d'intérêt (rouge clignotant) est concernée par l'imposition.

 

 

 

Après 8 ans, le prélèvement fiscal n'est plus que de 7,5% du montant des intérêts de la somme rachetée et cette imposition n'est effective qu'au delà d'une franchise annuelle d'intérêts imposables de 9 200 euros pour un couple soumis à imposition commune et de 4 600 euros pour un célibataire (franchise s'appréciant tous contrats confondus).

 

 

Exemple : 

Jean a ouvert, au 1er janvier 2000, un contrat d'Assurance Vie avec 100 000 € qui ont été
Investis en Fonds Garanti et sont devenus, dans notre hypothèse, 183 980 euros au 1er janvier 2018

Jean souhaite racheter 20 000 €

La part d'intérêt calculée sur son rachat sera de 9 130 €

Jean vivant en couple, ce montant ne dépasse pas les 9 200 € de franchise d'intérêt annuelle.

Il ne sera donc assujetti à AUCUN prélèvement fiscal sur ce rachat.

Seuls les prélèvements sociaux seront déduits du montant des intérêts

Si Jean avait été célibataire, sa franchise d'intérêt aurait été de 4 600 €

La part imposable de ses intérêts serait alors de 9 130 € - 4 600 € = 4 530 €

Jean aurait été redevable de 4 530 x 7.5 % soit 339,75 € de prélèvement libératoire

 

la quasi totalité des rachats ne subit aucune imposition au dela de la 8ème année.

 

Pour mémoire, en ce qui concerne les contrats type "DSK" ou ceux ouverts dans le cadre d'un PEP, même si ceux-ci ont été transférés, les intérêts sont totalement exonérés après 8 ans de capitalisation.